如何撰写税务陈述申辩书？关键要点与模板示例

更新日期:2025-05-26 00:29

写作核心提示：

标题：如何撰写税务陈述申辩书——关键要点与模板示例
正文：
税务陈述申辩书是纳税人在税务部门对其税务问题进行调查或处罚时，用以陈述自己的观点、理由和证据的正式文件。撰写一份有效的税务陈述申辩书，对于维护纳税人的合法权益至关重要。以下是如何撰写税务陈述申辩书的关键要点和模板示例，以及撰写时应注意的事项。
一、关键要点
1. 明确陈述对象：在申辩书中，首先要明确陈述的对象是哪个税务机关，以及具体的调查或处罚事项。
2. 事实陈述清晰：详细陈述税务问题的发生过程，包括时间、地点、涉及人员、具体事项等，确保事实陈述清晰、准确。
3. 理由充分有力：针对税务问题，阐述自己的观点和理由，提供相关法律法规、政策依据和事实证据，使理由充分有力。
4. 证据确凿可靠：提供确凿可靠的证据，如合同、发票、银行流水、书面文件等，以支持自己的观点和理由。
5. 格式规范：按照税务机关的要求，规范格式，包括标题、正文、落款等。
二、模板示例
【标题】关于XX公司XX年度税务问题的陈述申辩书
【正文】
一、陈述对象
XX市税务局第一稽查局
二、事实陈述
1. XX公司成立于XXXX年，主要从事XX业务。
2. XX年度，我公司在

如何撰写税务陈述申辩书？关键要点与模板示例

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税务稽查后，若企业对处理结果有异议，一份逻辑清晰、证据扎实的《税务陈述申辩书》可能成为“翻盘”的关键。本文用大白话+真实案例，教你写出让税务局“不得不重视”的申辩书！

一、申辩书核心目标：解决三个问题

1. 税务局为什么错了？——指出事实认定或政策适用的错误。
2. 企业为什么对了？——用证据证明业务的真实性、合规性。
3. 企业想要什么结果？——明确诉求（如撤销处罚、重新核定税款）。

二、申辩书六大结构——照着写，不跑偏

用“总-分-总”结构，每部分控制在3-5句话，忌长篇大论！

1. 开头：礼貌表明来意

• 模板：
  “XX税务局：
  我司收到贵局《税务处理决定书》（文号XXX），对XX事项的处理存有异议。现依据《税收征管法》第八十八条及相关规定，提出陈述申辩如下：”

2. 争议点归纳：聚焦核心问题

• 写法：
  将稽查结论中的问题逐条列出，用“争议点1、争议点2”分点陈述。
• 示例：
  “争议点1：贵局认定我司2022年度推广费500万元业务不真实，需纳税调增；
  争议点2：贵局认定我司股东借款200万元视同分红，需补缴个税40万元。”

3. 申辩理由：用“事实+证据+法规”三件套

每一条争议点对应一段申辩理由，按以下顺序展开：

• 第1句：表明态度（不认可稽查结论）。
• 第2句：陈述客观事实。
• 第3句：列举证据名称。
• 第4句：引用政策依据。
• 示例（针对推广费争议）：
  “我司不认可推广费不真实的认定。该费用用于2022年‘XX产品线上推广项目’，与XX公司签订服务合同（证据1），分三期支付推广费并取得发票（证据2），推广期间新增客户3000人，销售额提升25%（证据3）。根据《企业所得税法》第八条，该费用真实发生且与经营相关，应依法扣除。”

4. 证据清单：附上“证据包”

• 写法：
  在申辩书末尾列明证据清单，与正文中的“证据1、证据2”对应。
• 模板：
  “附：证据清单
• 《XX产品推广服务合同》（2022年X月X日签订）；
• 银行付款回单及发票（编号XXX）；
• 推广期间客户增长数据及销售报表。”

5. 请求事项：明确要税务局做什么

• 模板：
  “基于上述事实与理由，恳请贵局：
• 撤销对我司推广费500万元的纳税调增决定；
• 重新认定股东借款性质，不予征收个税。”

6. 结尾：礼貌收尾+企业信息

• 模板：
  “此致
  XX税务局
  陈述申辩人：XX公司（盖章）
  日期：2023年X月X日
  联系人：张XX 联系电话：138-XXXX-XXXX”

三、三个关键技巧——让申辩书更有说服力

1. 用数据代替形容词
2. 错误：“推广费金额较大，但确实真实有效。”
3. 正确：“推广费对应新增客户3000人，直接带来销售收入600万元（详见销售明细表）。”
4. 政策引用要精准
5. 错误引用政策或条款会直接削弱可信度。
6. 示例：
   “根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条，我司取得发票及其他资料符合税前扣除要求。”
7. 针对性反驳稽查逻辑
8. 稽查认为“无服务成果”→企业证明“成果与费用匹配”；
9. 稽查认为“关联交易定价低”→企业提供“独立第三方定价报告”。

四、申辩书模板示例（简化版）

税务陈述申辩书

XX税务局：
我司收到贵局《税务处理决定书》（X税稽处〔2023〕XX号），对稽查结论中“推广费纳税调增”及“股东借款补缴个税”两项存有异议，现依法申辩如下：

一、关于推广费500万元纳税调增的申辩

1. 该费用真实用于2022年“XX产品线上推广”，与XX公司签订《推广服务合同》（证据1），约定服务内容为抖音、小红书平台广告投放；
2. 推广期间实际产生广告点击量50万次，新增客户3000人，对应销售收入600万元（证据2：后台数据截图及销售报表）；
3. 推广费分三次支付，均已取得增值税专用发票（证据3：发票号XXX）并完成认证；
4. 根据《企业所得税法》第八条及《税前扣除凭证管理办法》第九条，该费用真实发生且与收入直接相关，应予以扣除。

二、关于股东借款200万元视同分红的申辩

1. 股东王XX于2022年1月借款200万元用于购房，签订《借款协议》（证据4），约定年利率5%、2023年1月归还；
2. 截至2022年12月，已支付利息10万元（证据5：利息支付凭证）；
3. 根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条，该借款有协议、利息及还款计划，不属于分红。

请求事项

1. 撤销推广费500万元纳税调增决定；
2. 重新认定股东借款性质，不予征收个税40万元。

附：证据清单

1. 《XX产品推广服务合同》；
2. 推广数据及销售报表；
3. 增值税专用发票（编号XXX）；
4. 《借款协议》；
5. 利息支付凭证。

此致
XX税务局

XX公司（盖章）
2023年X月X日
联系人：李XX 电话：138-XXXX-XXXX

五、三个“千万不能”——避坑指南

1、千万不能情绪化

错误表述：“贵局认定完全不符合事实，严重损害我司权益！”

正确表述：“我司认为稽查结论与实际情况存在差异，理由如下……”

2、千万不能虚构证据

后期若被查出造假，可能从“申辩”升级为“偷税+伪造证据”。

3、千万不能超时

收到《税务处理决定书》后，60日内提出申辩或复议，逾期无效！

总结

写税务申辩书的本质是“用证据讲道理”，记住三个口诀：

1. 结构清晰：争议点、理由、证据一一对应；
2. 证据扎实：合同、流水、数据缺一不可；
3. 诉求明确：要撤销、要调整还是补充认定，必须写清楚。

下期预告：《稽查结果出炉后：补税、罚款的应对策略与法律救济途径》，教你如何用最小代价化解危机！（关注我不走丢，更多精彩内容绝不让你失望）