业财融合|财务内控|风险管理——财务人员如何进行合同审核（2）

更新日期:2025-05-26 02:15

写作核心提示：

在撰写关于“业财融合|财务内控|风险管理——财务人员如何进行合同审核（2）”的作文时，以下是一些需要注意的事项：
1. "明确主题和结构"： - 确保作文主题明确，围绕财务人员在业财融合、财务内控和风险管理背景下如何进行合同审核展开。 - 构建清晰的结构，通常包括引言、主体和结论。
2. "深入分析背景"： - 简要介绍业财融合、财务内控和风险管理的概念及其在现代企业中的重要性。 - 解释为什么合同审核在这些背景下变得尤为关键。
3. "详细阐述合同审核步骤"： - 按照合同审核的流程，详细描述每个步骤，如合同接收、初步审查、深入分析、风险评估等。 - 强调每个步骤在确保财务合规性和风险预防中的作用。
4. "结合实际案例"： - 引用实际案例或行业最佳实践，展示如何有效地进行合同审核。 - 分析案例中的成功经验和可能遇到的问题。
5. "强调财务人员的角色和技能"： - 分析财务人员在合同审核中的角色，包括专业知识和技能的要求。 - 讨论财务人员如何运用其专业技能来识别和评估潜在风险。
6. "突出风险管理的重要性"： - 解释风险管理在合同审核过程中的作用，包括如何通过合同审核来降低企业风险。 - 强

业财融合|财务内控|风险管理——财务人员如何进行合同审核（2）

4、合同的协商性条款的检查：

协商性条款主要指合同的履行期限、履行地点、支付方式、运输途中标的物的保险条款的约定。

（1）履行期限：

①逾期交付标的物的，遇到价格上涨的时候，按原价格执行；遇到价格下跌的时候，按新价格执行；

②履行期限不明确的，债权人可以随时要求对方履行，但是要给对方必要的合理期限。

（2）履行地点：

①应该在合同中约定好履行地点，约定不明确的，如果给付的是货币，在接受货币的一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他情况，在履行义务的一方所在地履行。国际贸易中，要看清楚是装运港交货还是目的港交货，负责运输的一方要看清楚港口的名称，是沿海港口还是内陆河港口。

②签合同时要写明：合同签订地、合同履行地、债务人履行义务地和债权人接受履行的地点。履行地涉及到管辖权的法定依据，也涉及到风险的承担和所有权的转移。

（3）履行方式：

①支付工具：汇票、本票、支票；

②支付方式：汇付（电汇、信汇、票汇）、银行托收（如果付款人拒绝付款，银行不负责）、信用证（如果付款人拒绝付款，银行负责）、银行保函（如果付款人拒绝付款，银行负责）；

③在谈判中，首先考虑对方的信用，安全是第一因素。其次考虑资金占用的时间长短问题，如果是畅销货物，就采用预收款销售方式，如果是滞销货物，就采用应收款销售方式；

④卖方关心何时能收到钱，买方关心何时能拿到货；

1）货到付款：注意交货后多长时间付款，写上：货到签收后XX日内付款；

2）款到发货

3）预付部分货款：注意余款何时拿到手；

4）分期付款

5）验收完付款：注意何时验收，验收后何时付款；

⑤工程施工合同、工程监理合同、设备安装合同、系统集成合同，付款与验收一定是相配套相结合的。建议合同明确写上：X月X日前验收，验收后XX日内付款。如果逾期仍未验收，视同验收合格等类似条款内容。

（4）结算依据

合同在结算过程中，需要双方提供怎样的凭证依据，例如采购合同需要采购单和验收单，框架合同需要定期结算单，这些凭证依据是否有明确的格式和要求，是否提供标准模板作为附件。

分期收付款合同的履行进度如何确认，需要提供怎样的证明，交付及验收的预留时间是否充裕可行，交付和验收是否需要书面进行，如果使用邮件确认，是否有明确的对接人以及邮箱，对接人变更怎样处理。

结算依据通常作为结算的必要条件，这部分约定不清，会拖慢结算进度，影响合同执行，增加企业风险。

（5）售后条款

合同中是否有售后条款，具体怎样约定，是否提供质量保证期，存在质量问题的处理方法以及赔偿约定。是否需要提供定期的维护或损坏维修，是否单独进行收费，维护维修期限怎样约定。

售后条款的存在意味着企业需要负担的权利义务并未全部履行完毕，影响收入确认以及会计核算的规则，所以需要单独进行关注。

（七）担保条款的检查：

①当事人对保证人担保的范围没有约定的，或约定不明确的，保证人应当对全部的债务承担责任；

②担保人应有代替别人偿还债务的能力，国家机关、学校、医院、养老院不能充当担保人；

③保证人应当拥有超过其所担债务的资产。债权人应当对保证人的清偿能力做严格的审查，保证人应当具有相应的民事行为能力；

④保证是以保证人的不特定财产作为履行债务的担保，保证不需实际财产的交付，与抵押、质押、留置都不同；

⑤没有约定是一般保证还是连带保证的，一律视为连带保证；

⑥超过保证期间了，保证人就不用承担保证责任了。法定的保证期是6个月，主债务履行期满6个月后，原告还没拿到钱，则保证人的保证责任就解除了；

⑦担保范围：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用、律师费等；

⑧质押：分为动产质押和权利质押（本票、存款单、保单、仓单、提单、股票、知识产权），东西要交到对方手中；

⑨留置：用于保管合同、运输合同、加工承揽合同，债务人不履行债务，债权人留置标的物；

⑩抵押：抵押物登记后抵押才生效，必须采用书面方式。车辆抵押在车管所（车辆质押不用去车管所），房屋抵押去房管所，土地抵押去房地局。

（八）违约责任条款的检查：

①设定违约责任条款时，既需要考虑对方的违约风险，也需要考虑己方的违约风险；

②一般情况下，违约责任条款=违约情形+对应的违约责任：违约情形一般是根据双方各自的权利义务来确定，对于较为复杂的商业交易，违约情形可以区分为“根本违约情形”与“一般违约情形”；

③违约责任一般是根据该种违约情形对合同履行的影响程度来具体确定，常见的违约责任设置包含要求违约方支付违约金、赔偿损失、继续履行、解除合同等；

④违约责任的设置方式包含概括式、列举式等，概括式、列举式各有利弊，列举+概括也一样存在缺陷。如何设置违约条款，需要具体结合交易主体地位和交易内容确定。

（九）合同解除条款的检查：

①判断该合同是否需要对合同解除条款予以约定，并非所有的合同均需约定合同解除条款，考量因素包含合同履行方式、合同标的额大小、合同期限、法律关系复杂程度、该合同对己方权益的影响和重要程度等；

②如果需要约定，对于解除事由的约定，可以从哪些违约情形的出现会影响到己方核心权利或合同目的的实现；

③合同解除条款是否约定了清晰的操作步骤，即合同当事人行使约定解除权的操作步骤是否清晰具体便捷；

④是否约定了清晰适宜的合同解除后的相关法律责任。

（十）保密义务条款的检查：

①判断该合同是否需要对保密义务予以约定，并非所有的合同均需约定保密义务；

②如果需要约定，需要了解清楚我方的法律地位，是仅为保密信息披露方或仅为保密信息接受方，还是存在双重身份；

③保密信息的范围、保密义务主体适用一方还是双方或多方、保密期限要求、保密信息的交付方式、保密措施以及相应的违约责任等。

（十一）争议解决条款：

①合同是否约定了清晰的争议解决条款；

②争议解决条款是否符合法律规定及己方要求，可以从以下几个角度进行判断：是否存在专属管辖、己方对案件的保密性要求（如选择法院还是选择仲裁），己方对案件解决的便利性、效率性及成本要求。

（十二）维权成本条款的检查：

为了降低己方后续可能存在的维权成本，注意审查合同中是否将相关维权成本（如诉讼费、仲裁费、保全费、诉讼保全担保费、律师费、差旅费等）及承担主体约定清晰。

一般情况下，如果合同对相关维权成本已事先约定清晰，后续起诉或者仲裁时，可以依据合同约定主张由对方承担。

（十三）通知送达条款的检查：

①合同的通知送达条款，主要是为了便于合同在履行过程中及解除合同时，相关事项与文件的沟通、联系、确认、通知、寄送等；

②该条款中合同当事人的联系方式，亦可在文本首部或文本尾部予以注明；

③通知送达条款需重点关注：联系方式是否完整准确、地址变更后的及时通知义务、各项送达方式的送达时间约定等。

（十四）关注知识产权保护的审核点

凡涉及软件、外观设计等有关辞谢产权的，知识产权条款就很重要了。

1、研发成果的归属方式：

（1）乙方接受委托开发软件，知识产权归属乙方，乙方授权甲方在一定范围内使用；

（2）乙方接受委托开发软件，知识产权归属甲方，乙方不再具有所有权；

（3）研发成果归甲乙双方共同所有，且对技术情报和资料均承担保密义务。

2、知识产权的保密条款：

（1）乙方应保证所提供给甲方的产品无知识产权纠纷，如果出现知识产权纠纷，所造成的经济损失应由乙方承担。

（2）甲乙双方均对对方提供的技术情报和资料承担保密义务。不论本合同是否变更、解除、终止，本条款长期有效。

（3）甲方不得向第三方透露乙方的开发报价，否则造成乙方损失由甲方赔偿，赔偿金为该开发报价的200%。

（4）乙方在未经过甲方同意的情况下将开发的内容透露给第三方，由此造成甲方的损失，由乙方向甲方支付赔偿金，为该开发报价的200%。

（十五）用现金流和损益角度分别审核合同

1、现金流角度

要保证这个合同的现金流是正的（即合同收入金额>采购金额+相关税费+执行合同直接人工成本）。

其中，采购金额和相关税费易于把握；执行合同直接人工成本包括，工资及“五险一金”和销售绩效，需要考虑项目的执行期限和绩效考核，就需要和业务人员、项目负责人等进行沟通确定，不必太过于精确。

2、损益角度

要保证这个合同的利润是正的（即：合同收入金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本）。

其中，执行合同企业成本包括直接成本、间接成本和管理成本，这里就考验到财务人员的成本分析能力和数据挖掘能力。

当然以上只是一个比较理想的环境下思考方式，但是，有时一些合同表面上是不合算的，但在战略上却有很大的意义，要结合实际情况分析。

如果企业本身有预算管理，那么以上的分析可能就更水到渠成了。预算本身就是分析经营现状和预估未来而得出的均衡方案。

另外，要考虑企业内控和执行成本等隐性成本。有些合同执行的流程较复杂，涉及到客户、供应商、采购、研发、生产、仓储和销售等多方面，这时企业内控和执行协调的成本就会较高，在审合同时，就要注意这个因素的影响。

除此之外，还要根据资金预算来决定货币的松紧，利用内部银行来控制了合同的收款和付款的进度。根据利润的预算来控制价格和存货的周转。实践也证明，财务人员从这两个角度出发进行公司合同的审核，虽然复杂，有一定的难度，但对于企业的经营管理还是非常有用的。

（十六）合同的执行跟踪和复盘分析

合同执行的情况一般由负责的业务人员进行对接，在日常的工作中可以与业务部门进行沟通了解。

通过定期的财务分析，根据收入情况以及客户或是项目的数据统计，可以了解到合同执行情况；通过实际与预算的差异分析，可以找出目前合同执行中存在的问题，例如特殊情况导致的延期、客户流失等；通过合同的收付款条款来查看合同账期，结合应收账款管理和客户信用管理，定期对应收账款进行复盘和清理，避免坏账的产生；合同的收付款账期还可以与资金管理相结合，进行资金预测或是检查相关部门提交的资金计划，提前预知未来可能产生的资金风险，确保企业的正常运转。

财务需要介入到合同管理的流程中，目的是为了进行风险提示和给出相关建议，事前控制往往比事后补救要更加有效，同时也能最大限度避免企业可能出现的损失。

事后的跟踪和复盘，更大的作用是在于找出存在问题的环节，想办法从根本上解决，从而避免同样的问题再次发生。

结语

公司合同审核的工作，需要各部门进行明确的分工和协作，每个部门都站在自身专业的角度提出意见，这样才能对于合同的内容进行综合评判，缺少任何一个部门，合同管理都会出现问题。

站在财务内控管理、风险管理、业财融合管理的多维角度来看，财务人员在公司合同审核时，需要关注的问题比较琐碎，以上只是列举了一些共通问题。针对不同的行业，合同会存在一些具有行业特性的条款，这部分需要基于对行业以及业务的了解进行判断。

财务部门对于合同审核工作的参与，最主要的目的是为了将财务管理与风险控制工作前置，在业务的事前阶段发现风险、控制风险，降低执行过程中因为争议纠纷引发危机的概率，确保业务的顺利开展。

合同的审核只是业务的起点，好的开始就成功了一半，另一半就是不要忘了跟踪合同执行情况，

此外，在合同管理的工作中，合同归档经常容易被忽视。合同签字盖章后，可能很长时间都未归档，除了导致财务部门缺少收入成本确认的重要依据，对后续的法务性事件以及法律诉讼环节也极有可能造成严重的损失。