怎么写《贷款销售合同》才能拿满分？（精选5篇）-格策美文

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怎么写《贷款销售合同》才能拿满分？（精选5篇）

更新日期:2025-06-25 01:49

怎么写《贷款销售合同》才能拿满分？（精选5篇）"/

写作核心提示：
标题：贷款销售合同撰写注意事项
正文：
贷款销售合同是金融机构与借款人之间的重要法律文件，它明确了双方的权利和义务，对于保障合同双方的合法权益具有重要意义。在撰写贷款销售合同时，以下事项需要注意：
一、合同主体
1. 明确合同双方主体资格，包括借款人、贷款机构等，确保双方具备签订合同的资格和能力。
2. 仔细核对双方主体名称、地址、联系方式等基本信息，确保信息准确无误。
二、贷款基本信息
1. 明确贷款金额、贷款期限、贷款利率、还款方式等关键信息，确保双方对贷款条件达成一致。
2. 详细列明贷款用途，避免借款人将贷款用于禁止或限制的用途。
三、合同条款
1. 合同条款应清晰、明确，避免产生歧义。对于可能产生争议的条款，应进行详细解释。
2. 合同中应明确违约责任，包括逾期还款、提前还款、贷款用途违规等违约情形的处理方式。
3. 合同中应包含借款人个人信息保护条款，确保借款人个人信息安全。
四、合同附件
1. 合同附件应与合同正文内容相符，包括但不限于贷款合同、抵押合同、担保合同等。
2. 附件内容应完整、清晰，便于双方查阅。
五、合同签署
1. 合同签署前，双方应仔细阅读合同内容，确保对合同条款无异议。
2.

委托贷款的相关税务处理

通常来讲，我们所说的“委托贷款”，是指由法人、非法人组织、个体工商户和具有完全民事行为能力的自然人等委托人提供资金，由受托人（即名义贷款人，主要是银行）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放，协助监督使用，并协助收回的贷款。名义贷款人作为受托人，只收取委托贷款的服务手续费，不承担委托贷款的风险。根据借款人主体的不同，委托贷款业务可以分为个人委托贷款和法人委托贷款。个人委托贷款。借款人为自然人的委托贷款业务，具体业务品种主要包括一般个人委托贷款和个人住房公积金委托贷款。法人委托贷款，借款人为非自然人的委托贷款业务，具体业务品种包括一般委托贷款、现金管理项下委托贷款、住房公积金项目委托贷款。根据《中国人民银行贷款通则》（中国人民银行〔1996〕第2号令）第七条规定，委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）依据委托人的指令发放、监督并协助收回的贷款。在此过程中，贷款人仅收取手续费，不承担贷款风险。此外，《中国银监会关于印发商业银行委托贷款管理办法的通知》（银监发〔2018〕2号）进一步明确了商业银行在委托贷款中的中介角色，并规定了委托资金的来源限制。商业银行不得接受某些特定类型的资金，如受托管理的他人资金、银行的授信资金等，来发放委托贷款。

一、委托方的增值税处理。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。对委托方而言，将资金通过银行提供给借款人使用取得的利息收入，属于销售贷款服务，应缴纳增值税。如果委托方为小规模纳税人，应按提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，依3%（现行政策减按1%）的征收率计缴增值税；如果委托方为一般纳税人，应按提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，依6%的税率计算销项税额。

二、受托方的增值税处理。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此，银行提供委托贷款服务取得的手续费收入，属于提供金融代理取得的收入，应按“经纪代理服务”计缴增值税，而不是按照“金融服务——直接收费金融服务”计缴。

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。但以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不属于价外费用，不计算为收款方的销售额，无需缴纳增值税。因此，如委托方向借款方开具发票，银行代委托方收取的利息费用，不需计入销售额计缴增值税；但是委托方未向借款方开具发票，银行代收的利息费用需作为价外费用计缴增值税。在实务操作中，通常银行将在委托贷款合同中约定利息发票由委托方开具，为避免认定为价外费用风险，建议银行将委托方开具的利息发票复印件留存备查。

《贷款通则》第二十六条规定，贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。通常委托方未能取得中国人民银行批准，在其经营范围中不能有贷款业务的经营范围。那么委托方应如何开具利息发票？那么，委托贷款人不是金融机构，能够开具利息发票呢？根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》及《增值税发票开具使用指南》规定，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票‌。企业之间借款法律并未禁止，这意味着，只要企业实际提供了金融服务（如利息收入），就可以开具相应的发票，即使该业务超出了其营业执照上的经营范围。‌

三、委托方为个人的个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，利息收入属于个人所得税的征税范畴，适用比例税率为20%‌。具体来说，个人通过委托贷款取得的利息收入，应当以其全额作为应纳税所得额，乘以20%的税率计算应缴纳的个人所得税，由受托方代扣代缴。‌

四、委托人、受托人和借款人的印花税。依据《中华人民共和国印花税法》（主席令13届第89号）规定，委托人与银行之间签订的委托贷款协议，作为委托和代理关系的凭证，并不属于印花税的征税范围，因此无需缴纳印花税。印花税法所附《印花税税目税率表》借款合同税目备注栏次规定：“借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。”《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（2022年第22号）第一条第（二）项规定：“采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，不包括委托人。”因此，现金管理项下委托贷款合同，属于借款合同税目的，应当按照借款合同相关规定缴纳印花税。

纪玮，注册会计师、执业税务师、律师、国际税法硕士，擅长国际税收、企业重组等高端税收筹划，先后受托代理多起跨国税收服务