格策美文教你学写《撤销清算组申请书》小技巧（精选5篇）

更新日期:2025-07-06 21:56

写作核心提示：

撰写撤销清算组申请书时，应注意以下事项：
1. "合法性"： - 确保申请撤销清算组的理由符合相关法律法规的规定。 - 证明清算组已履行了必要的清算职责，但已无继续存在的必要。
2. "格式规范"： - 按照官方或行业规定的格式撰写申请书。 - 使用正式的书面语言，避免口语化表达。
3. "内容完整"： - 确保申请书包含所有必要的信息，如申请人的基本信息、被申请撤销清算组的清算组名称、申请撤销的原因等。
4. "理由充分"： - 详细阐述撤销清算组的理由，包括但不限于清算工作已完成、清算期间无重大争议、清算组工作存在效率低下等问题。
5. "证据确凿"： - 提供相关证据支持撤销清算组的申请，如清算报告、债权人会议决议、相关法律文件等。
6. "责任明确"： - 明确指出撤销清算组后，相关责任人的责任归属和后续处理措施。
7. "程序合规"： - 遵循相关法律法规规定的程序进行申请，如需提交相关文件、通知债权人等。
8. "时间节点"： - 注意申请的时间节点，确保在法定期限内提出撤销清算组的申请。
9. "保密性"： - 如果申请内容涉及商业秘密或敏感信息，应注意保密

公司注销实收资本和未分配利润怎么办？要缴纳20%的个人所得税吗

在企业经营的漫长旅程中，有时我们可能会面临公司注销的情况。那么，注销时公司的实收资本和未分配利润是否需要缴税呢？今天，就让我们一起来揭开这个税务之谜！

一、实收资本要交税吗？

举个例子：

指闻公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？

：

1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。

2、退还的款项若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。

二、“未分配利润”要交税吗？

情况一：

A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？

答：

需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税，A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。

情况二：

B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？

答：

合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款了。

也就是说，在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。

问题：

公司注销的时候自然人股东取得的清算剩余资产个税是按分红所得？还是按财产转让所得？

税局回复：

……

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

……

给大家总结如下：

Q1：企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存

应对方法：涉税资料应保存十年，不得擅自销毁。

Q2：注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的

应对方法：应视同分配股息红利，及时补交个税。

Q3：印花税虽然是小税种，但是涉及范围广属于容易被企业忽视关注点

应对方法：自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。

Q4：注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税

应对方法：将商品分配给股东应该视同销售，需要补交增值税。

Q5：注销时账面库存大于实际库存没有做处理

应对方法：查明原因，如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。

Q6：企业注销前存在留抵税额，开具销售发票给关联公司

应对方法：此时需要注意开具发票应基于真实交易，可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司，然后开具销售发票给关联公司，最终将留抵税额转嫁到关联公司。

提醒：

1、自然人持股的公司在注销清算时，若是账面上存在未分配利润、盈余公积等，按照自然人股东的股份比例来计算分红的20%的个税。

2、企业在注销清算时，不适用企业所得税的优惠税率。比如注销之前属于高新技术企业或者小型微利企业，清算所得不存在5%或者15%的优惠税率，一律适用25%的企业所得税。

一、公司注销的情形

1、公司被依法宣告破产；

2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；

3、公司因合并、分立解散；

4、公司被依法责令关闭。

二、公司注销的基本流程

1、股东决议清算

成立清算小组之前，公司全体股东要召开公司股东会议，以文件的形式明确进行公司撤销并清算，需要签署公司注销登记申请书。

2、成立清算小组

清算组在清算期间行使下列职权：

(1)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

(2)通知、公告债权人；

(3)处理与清算有关的公司未了结的业务；

(4)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

(5)清理债权、债务；

(6)处理公司清偿债务后的剩余财产；

(7)代表公司参与民事诉讼活动。

3、工商部门注销备案

企业需要向工商部门做清算组备案，持公司营业执照、各种章、法人股东身份证原件、清算组签字的《清算备案申请书》、《备案确认申请书》等资料去工商部门窗口办理注销备案（每个地方规定略有不同，备案前先咨询当地工商部门）。

4、注销公告

登报和国家企业信用信息公示系统自行公告，两种方式均可。自公告之日起45日后申请注销登记，试点地区将企业简易注销登记公告时间由45天（自然日）压缩为20天（自然日）。

5、注销税务登记

根据企业情况不同，分以下3种情况：

注：实务操作中，很多税局不建议企业采用“即办注销”的方式，如果企业没有在限定的期限内办理相关事项，纳税信用会受影响。

6、注销工商登记

简易注销的适用范围：

领取营业执照后未开展经营活动（未开业），申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务）的如下企业：

(1)有限责任公司；

(2)非公司企业法人；

(3)个人独资企业；

(4)合伙企业。

人民法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，企业管理人可持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产裁定程序的裁定，可直接向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记，无需进行简易注销公告。

7、注销社保登记

企业应当自办理企业注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件，办理注销社会保险登记手续。

8、注销银行账户

到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。

9、注销印章

到公司印章登记的公安机关注销掉公司印章的法律效应。

三、公司注销的涉税风险及应对策略

四、政策依据

1、《中华人民共和国经济法》；

2、《中华人民共和国公司法》；

3、《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发149号）；

4、《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发64号）；

5、《国家市场监督管理总局关于开展进一步完善企业简易注销登记改革试点工作的通知》（国市监注237号）；

6、《国家工商行政管理总局关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》（工商企注字253号）。

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国内公司注销全指南：税务-工商-银行注销过程梳理！

来源：初禾源跨境咨询

公司注销是指当一个公司宣告破产，被其它公司收购、规定的营业期限届满不续、或公司内部解散等情形时，公司需要到登记机关申请注销，终止公司法人资格的过程。

当企业因战略转向或竞争失利等原因决定终止运营时，注销是确保合法退出的关键步骤。此过程的核心在于税务、工商、银行三大注销环节，它们紧密关联且必须严格遵循“先税务、后工商、再银行”的操作顺序。税务注销是前提，它全面清算企业纳税责任，避免遗留风险；工商注销是核心，它从法律层面宣告企业主体资格的终结；银行注销是收尾，它基于前两者的完成，最终关闭企业资金通道。清晰理解这一逻辑链条，是企业高效、合规完成注销的基础。

01.公司何时建议考虑注销？

1.公司决定停止经营：创业项目终止、业务转型不再需要该主体、集团内部重组等。

2.公司章程规定的营业期限届满：股东会决定不再续期。

3.股东会或股东大会决议解散：股东一致同意终止公司。

4.依法被吊销营业执照、责令关闭或被撤销：必须依法进行清算并注销。

5.公司合并或分立：被吸收合并的公司、分立后不再存续的公司需要注销。

6.公司陷入僵局无法继续经营：股东间矛盾无法调和，公司无法做出有效决策。

7.长期亏损且扭亏无望：股东决定止损。

02.公司不注销后果

如果公司决定不经营，一定要采取注销措施。如果放任不管，可能会造成以下后果：

1.企业黑名单公示，国家企业信用信息公示系统可查，而且面临罚款；

2.股东个人征信黑名单，全国个人征信联网，个人征信系统内有记录；

3.股东无法担任其他企业高管，不能担任其他企业法人;

4.被限制出行，乘坐飞机、高铁受限制;

5.无法贷款，个人征信黑名单会导致无法贷款;

6.影响子女教育，影响子女择校。

03.办理注销流程及资料

根据《公司法》《税收征收管理法》及《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业注销需严格遵循「税务清算→工商主体灭失→银行账户清理」的法定顺序：

1.税务注销是对纳税义务的最终清算，需取得《清税证明》作为合法退出税务体系的凭证；

2.工商注销通过登记机关核准终止企业法人资格，并公示主体灭失状态；

3.银行注销则用于清理企业资金账户，避免账户闲置引发资金风险。

名词注释：工商灭失通常是指企业或个体工商户在工商行政管理部门登记的信息因各种原因被注销或删除。

第一步：税务注销

1.类型判定：税务注销分为简易注销与一般注销两类。简易注销适用于未开展实际经营活动、无债权债务关系的企业，流程相对简化；一般注销则针对存在经营行为、需完成税务清算的企业，需履行完整的核查程序。

2.材料准备：企业需备齐营业执照副本、公章、财务章、法人章、近三年财务报表、纳税申报表、发票领购簿及空白发票等基础资料。若为增值税一般纳税人，还需额外提供增值税专用发票认证抵扣情况说明，确保税务数据完整可溯。

3.申请提交：企业可通过电子税务局线上提交注销申请，或前往办税服务厅现场办理。申请时需填写《注销税务登记申请审批表》，如实说明注销原因，并同步启动税务清算程序。

4.清算核查：税务机关将对企业开展全面税务核查，重点排查是否欠缴税款、滞纳金、罚款发票是否全部缴销、税务登记信息是否完整、若存在涉税风险，企业需及时补缴税款并接受处罚，确保税务合规。

5.证明获取：待税务清算完成且无遗留问题后，企业可领取《清税证明》，标志税务注销流程顺利结束。当前多数地区已实现电子税务局全流程办理，显著提升了注销效率。

第二步:工商注销

1.公示：企业需在国家企业信用信息公示系统或指定媒体发布注销公告，公告期通常为20/45天。公告内容应包含企业名称、统一社会信用代码、注销原因、清算组成员信息及债权人申报债权的期限要求，确保信息公开透明。

2.资料筹备：需准备《公司注销登记申请书》（工商局官网可下载）、全体股东签字确认的股东会决议、清算报告（需明确债权债务处理结果）、税务部门核发的《清税证明》，以及营业执照正副本原件等材料，确保文件完整、签章齐全。

3.申请提交：公告期满后，企业可通过线上预审或线下窗口提交注销申请。工商部门将对材料进行形式审查与实质审查，对存在问题的申请及时反馈补正要求。

4.领取凭证：经审核通过后，企业将获得《准予注销登记通知书》，标志其法人资格正式终止，完成工商注销程序。部分地区支持营业执照原件邮寄办理，进一步优化服务流程。

第三步：银行注销

1.预约办理：企业需提前与开户银行沟通，预约账户注销时间，并确认银行所需的具体资料清单，避免因材料不全导致办理延误。

2.材料准备：一般需携带工商注销证明、税务清税证明、开户许可证、法人身份证原件、企业公章、财务章、法人章等资料。如委托他人办理，还需提供授权委托书及经办人身份证件。

3.手续办理：按预约时间前往银行网点，填写《撤销银行结算账户申请书》，并交回未使用的支票、结算凭证等重要空白票据。银行将对账户余额、未结清业务进行全面核对，确认无误后完成销户操作。

温馨提示：银行注销之前账户里面的钱请全部转走。

其他注销

1.许可证注销：如果公司有许可证，比如危化品许可证，劳务派遣许可证，人力资源服务证，需要注销许可证；

2.社保注销：自行登录社保网注销，或工商注销后社保也会自动注销；

3.印章注销：所需资料包括工商注销通知书、法人身份证复印件、经办人身份证原件、公章、财务章、发票章、法人私章（公司全套章）。

注意事项：不同城市的公司注销流程存在差异‌。虽然各地的注销流程大体相似，但具体步骤、所需材料和审批部门等方面会有所不同，这主要受到地方政府法规和政策的影响。以实际操作为准。

04.各流程注意事项

1. 税务环节：

· 注销前务必缴清所有税款并缴销发票，若存在税务异常需先解除；

· 企业所得税清算申报需准确填报《企业清算所得税申报表》，避免数据错误。

2. 工商环节：

· 公示内容需完整准确，确保债权人可依法申报债权；

· 提交资料需签字盖章齐全，清算报告应真实反映企业资产负债情况。

3. 银行环节：

· 注销前确认账户资金已全部转出，未完成的银行业务需提前办结；

· 妥善保管银行出具的注销证明，以备后续查询需要。

05.遇见异常注销怎么处理

不少企业在停止经营后未及时处理相关事宜，若连续6个月未进行税务申报，税务机关通常会将其标记为非正常户，这相当于被列入税务黑名单。

具体而言：无论是处于非正常状态还是已被认定为非正常户的企业，均属于税务黑名单范畴。

税务非正常户，需要先解除异常，解除异常一般需要罚款500-1000元，如果有税款没有缴纳的话，还需要补交税款、滞纳金等。

1.税务补申报疑难要点

无论税款拖欠多久，均需完成历史遗漏的纳税申报（此为解除 “非正常户” 状态的必要前提）。

操作难点：申报表格填写工作量大，需多次前往税务局配合审核，整体流程耗时费力。

2.税务清算注意事项

遗留科目处理：当账务处于冻结状态时，固定资产、未分配利润等科目无法再进行调整，需按税务规定缴纳相应税款（如清算所得税）。

风险提示：在办理异常注销前，建议提前清理企业账务，以免因遗留科目问题产生额外税负或纠纷。

总之，补申报是实现 “异常状态转正常” 的核心环节，需预留足够时间准备相关材料；税务清算阶段需正视历史账务问题，该环节无调整空间。

06.公司注销重要提示

1. 税务注销是难点：请务必确保所有税务事项（包括历史遗留问题）都已妥善处理。税务机关会进行严格的税务清算检查。

2.清算过程合法合规：清算组需依法履行职责，否则可能承担法律责任。隐匿财产、虚假清算等行为可能导致股东承担连带责任。

3.寻求专业帮助：公司注销程序复杂，涉及法律、财税、工商等多个领域。强烈建议聘请专业的机构协助办理，确保流程合规、彻底，避免留下隐患。

企业注销是一项高度规范化、流程化的严肃工作。企业必须按步骤审慎处理每个环节，确保文件完备、符合规定，才能实现合法有序的市场退出，为其运营画上合规句号。如果您有企业注销方面的需求，可以联系初禾源咨询。

文章来源：服务号初禾源跨境咨询

国内公司注销全指南：税务-工商-银行注销过程梳理！