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更新日期:2025-07-08 14:27

写作核心提示：

标题：地税减免申请书写作指南及注意事项
正文：
尊敬的税务机关领导：
您好！为了更好地支持企业发展，减轻企业负担，现根据国家相关政策，向贵局申请减免地税。以下是我单位地税减免申请书的撰写指南及注意事项，敬请审阅。
一、地税减免申请书撰写指南
1. 标题明确 - 标题应简洁明了，如“关于申请减免地税的申请书”。
2. 称呼规范 - 在申请书开头，应礼貌地称呼税务机关领导，如“尊敬的税务机关领导：”。
3. 申请缘由 - 详细阐述申请减免地税的原因，包括国家相关政策依据、企业实际情况等。
4. 减免范围 - 明确说明申请减免的地税种类，如增值税、企业所得税等。
5. 减免金额 - 根据实际情况，计算出申请减免的地税金额。
6. 减免期限 - 说明申请减免的地税期限，如一年、两年等。
7. 支持材料 - 列出申请减免地税所需的支持材料，如财务报表、相关政策文件等。
8. 承诺事项 - 表明企业承诺在减免地税期间，依法纳税，诚信经营。
9. 申请单位及负责人签名 - 申请单位负责人签名并加盖公章，确保申请书的正式性。
10. 申请日期 - 注

纳税申报表

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　　2.1增值税纳税申报表

　　在填写完12月增值税纳税申报表以后，正式申报以前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。

　　核对的数据包括：

　　1)账载收入数与申报收入数是否金额一致，明细金额是否一致。

　　2)报表进项税额累计数是否与账载进项税额累计数一致。

　　3)报表销项税额累计数是否与账载销项税额累计数一致。

　　4)报表进项税额转出累计数是否与账载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。

　　5)报表应退税额累计数是否与账载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。

　　6)检查留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额一致，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。

　　7)报表应纳税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发生额一致。

　　2.2所得税纳税申报表

　　在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。注意查看填表说明。填写完毕，正式申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查。

　　具体清算要求：我们会另外在所得税清算文件中详细说明。

　　2.3地税申报表

　　与公司业务部门或合同管理部门进行沟通，检查合同是否全部缴纳印花税。

　　检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助，是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税。

　　检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。

　　2.4需要备案或者报批的事项

　　需要备案的涉税事项：

　　1)企业固定资产加速折旧的税收优惠;

　　2)工资发放标准及相关制度;

　　3)差旅费及补助标准;

　　4)企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠;

　　5)企业所得税过渡的优惠政策;

　　6)执行到期的企业所得税优惠政策;

　　7)非营利组织的收入免税的税收优惠;

　　8)从事农产品初加工项目的所得减免税优惠;

　　9)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠;

　　10)技术转让所得减免税优惠;

　　11)企业研发经费加计扣除的税收优惠;

　　12)创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠;

　　13)企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠;

　　14)国债利息收入免税的税收优惠;

　　15)股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠

　　16)企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠;

　　17)对从事农、林、牧、渔业项目(不包括农产品初加工项目)的所得减免税优惠;

　　18)对小型微利企业适用低税率的后续管理。

　　需要报批的涉税事项：

　　1)高新技术企业适用低税率;

　　2)软件企业和集成电路企业享受所得税优惠;

　　3)税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税;

　　以上报批或备案事项应按照税务机关汇算清缴文件的规定

环保税来了，究竟影响几何？——权威部门详解我国首个绿色税种征管新规

新华社北京１月１１日电 题：环保税来了，究竟影响几何？——权威部门详解我国首个绿色税种征管新规

新华社记者郁琼源

２０１８年１月１日起，我国首个以环境保护为目标的绿色税种——环境保护税正式施行，以此取代了施行近４０年的排污收费制度。环保税按季申报缴纳，２０１８年４月１日至１５日将迎来首个征期。

环保税如何征收？税率如何确定？对哪些行业影响较大？针对各界关心的问题，财政部、税务总局、环保部有关负责人接受了记者采访。

地方税额明确 北京按最高限征税

开征环保税一个重要原则是实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。业内最关心，这税怎么收？

根据环保税法，环保税的征税对象和范围与现行排污费基本相同，征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。其中，大气污染物税额幅度为每污染当量１．２元至１２元，水污染物税额幅度为每污染当量１．４元至１４元。

据财政部税政司司长王建凡介绍，目前，除西藏自治区外，各省区市均已按法定程序出台了本地区应税大气污染物和水污染物的具体适用税额。

其中，黑龙江、辽宁、吉林、浙江、安徽、福建、江西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆等１２个省份按低限确定税额，其大气、水污染物税额分别为每污染当量１．２元和１．４元。

山西、内蒙古、山东、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南等１２个省份税额处于中间水平，其大气污染物税额在每污染当量１．８至３．９元之间，水污染物税额在每污染当量２．１至３．５元之间。

北京、天津、河北、上海、江苏、河南等６个省份税额处于较高水平，其大气污染物税额在每污染当量４．８至１２元之间，水污染物税额在每污染当量４．８至１４元之间。

国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力介绍，环保税实行“国家定底线，地方可上浮”的动态税额调整机制。以环境承载能力较小的京津冀为例，北京市按最低税额标准１０倍的最高上限确定税额，其大气、水污染物税额分别为每污染当量１２元和１４元；河北则按照最低税额标准８倍确定了环北京１３个县的大气和水中主要污染物的适用税额。

此外，江苏也在省内不同区域确定了差异化的税额，内蒙古、上海、重庆、云南４省区市税额采取分年逐步提高到位方式。

王建凡说，总的来看，各地出台的税额统筹考虑了本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，有利于发挥税收在生态环境保护方面的调控作用。

“绿色指挥棒”发力 甲醛按２４倍征税

“开征环保税的环保意义大于财政意义。”王建凡说，环保税主要目的是助力美丽中国建设，环保税法总则第一条就写明立法宗旨，开征环保税是“为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”。

“环保税的收入规模在税收总收入中占比很小，开征环保税不是为了增加财政收入，而是构建绿色税制，发挥税收‘杠杆’调节作用，引导企业既算经济账，也算环保账，助力实现建设美丽中国的总目标。”蔡自力说。

王建凡说，环境保护税以污染物排放量为计税依据，“多排污多缴税、少排污少缴税”，并对降低排污浓度的企业给予减免税优惠，这一机制可以促使环境外部成本内生化，倒逼高污染、高耗能产业转型升级，推动经济结构调整和发展方式转变。

以大气污染物为例，排放等量但具有较高危害性的“甲醛”所要缴纳的环保税是普通“烟尘”的２４倍。

蔡自力解释说，环保税针对不同危害程度的污染因子设置差别化的污染当量值，实现对高危害污染因子多征税。这种政策处理，有利于引导企业改进工艺，减少污染物排放，特别是高危污染物的排放。

已确认３３万户纳税人 征管新机制护航“绿色税收”

环保税虽规模不大，但制度转换难度大。环保税法确定了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的征管新机制，为部门间合作提供了良好范例。

王建凡说，从实际情况看，环保税征管相对复杂，对污染物排放监测专业技术要求高，需借助环保部门的污染物监测管理能力，税务机关与环保部门的工作协作配合是否顺畅，关系到环保税法的实施效果。

“排污费征收３８年来，累计向１３８０万户排污单位收费共计３１６９亿元，用于筹集污染防治资金，为加强环境保护发挥了作用。”据环保部环境监察局副局长夏祖义介绍，目前，各地环保部门已完成全部历史涉税数据向地税部门移交工作。

蔡自力说，各级地税机关已据此初步识别和确认环保税纳税人３３万户，并初步建立了环保税税源数据库。

“我们在设计表证单书时，较原征收排污费减少了２／３的申报表单及数据项，大幅减轻了纳税人申报负担。”蔡自力说，环保税法明确了纳税人的自行申报义务，有利于增强企业的环境保护意识。税务部门会同环保部门开展联合辅导和重点辅导，确保纳税人“懂政策、能计算、会申报”。

据了解，在环保税首个申报缴纳期之前，各级财政、税务、环保等部门将进一步做实做细相关准备工作，确保征管工作有效有序进行。进一步细化明确有关政策，为纳税人提供更加细致地辅导和服务，切实加强部门协作配合，提升污染物排放监测能力和水平。

环保税首个申报期临近 30个省份明确适用税额

地方环保税税额标准陆续公布 突出谁污染谁治理原则

中国环保税征收税额确定